Hvordan er Futures Options Taxed. While verden av futures og opsjoner trading tilbyr spennende muligheter for å gjøre betydelige fortjeneste, de fremtidige futures eller opsjoner handelsmann må gjøre seg kjent med minst en grunnleggende kunnskap om skatteregler rundt disse derivatene Denne artikkelen vil være en kort Introduksjon til den komplekse verden av opsjonsskatteregler og de ikke-så-komplekse retningslinjene for futures. Skattebehandlinger for begge disse typer instrumenter er imidlertid svært komplekse, og leseren oppfordres til å konsultere en skattemessig før de påbegynner sin handelsreise. Tax behandling av Futures. Futures handelsmenn dra nytte av en mer gunstig skattebehandling enn aksjehandlere under § 1256 i Internal Revenue Code IRC 1256 sier at enhver futures kontrakt handles på en amerikansk børs, valuta valuta kontrakt, forhandler aksjer opsjon, forhandler verdipapir futures kontrakt eller indeks futures kontrakt beskattes langsiktig kapital gevinster på 60 prosent og kort langsiktig kapitalgevinster på 40 prosent, uansett hvor lenge handelen ble åpnet. Da den maksimale langsiktige kapitalgevinsten er 15 prosent og den maksimale kortsiktige kapitalgevinsten er 35 prosent, står den totale totale skattesatsen til 23 prosent. Seksjon 1256 kontrakter er også markert til markedet ved slutten av hvert år. Traders kan rapportere alle realiserte og urealiserte gevinster og tap, og er unntatt fra regler for vask. For eksempel, i februar i år kjøpte Bob en kontrakt verdt 20 000 Hvis den 31. desember i skatteåret er den virkelige markedsverdien av denne kontrakten 26 000, vil Bob anerkjenne en 6000 kapitalgevinst på sin 2015-avkastning. Denne 6000 vil bli skattlagt på 60 40-renten. Nå om Bob selger sin kontrakt i 2016 for 24 000, vil han gjenkjenne et 2000-tap på sin 2016-avkastning, som også skal skattlegges på 60 40 basis. Skulle en futuresforhandler ønske å bære tilbake tap i henhold til § 1256, har de lov til å gjøre det for opp til tre år, under forutsetning av at tap som overføres tilbake, overstiger ikke nettoresultatene i det foregående år, og det kan heller ikke øke driftsunderskudd fra det året. Tapet føres tilbake til det tidligste året først og eventuelle gjenværende beløp blir overført til de neste to årene. Som vanlig, 60 40-regelen gjelder omvendt, dersom noen uabsorberte tap fortsatt er gjenværende etter tilbakebetaling, kan disse tapene overføres. Taksbehandling av Options. Tax behandling av opsjoner er langt mer komplisert enn futures. Både forfattere og kjøpere av samtaler og setter kan står overfor både langsiktige eller kortsiktige kapitalgevinster, så vel som gjenstand for vaskesalg og regelmessige regler. Oppdragsgivere som kjøper og selger tilbake sine opsjoner til gevinster eller tap, kan beskattes på kort sikt dersom handelen varer mindre enn et år eller et langsiktig grunnlag dersom handelen varer lenger enn et år Hvis en tidligere kjøpt opsjon utløper uutnyttet, vil kjøperen av opsjonen møte et kort eller langsiktig kapitalutbytte, avhengig av den totale holdingsperioden. Forfattere av alternativer vil gjenkjenne gevinster på kort eller lang sikt, avhengig av omstendighetene når de lukker ut sine posisjoner. Hvis opsjonen de har skrevet blir utøvet, kan flere ting skje. Hvis den skriftlige opsjonen var en naken samtale, vil aksjene bli kalt bort og mottatt premie vil bli takket til aksjekursens salgspris Siden dette var en naken alternativ, ville transaksjonen bli beskattet på kortsiktig basis. Hvis den skriftlige opsjonen var et dekket samt om streikene var ute av eller på pengene så vil premieavgiften bli lagt til salgsprisen på aksjene, og transaksjonen vil bli beskattet enten som en kort eller langsiktig kapitalgevinst, avhengig av hvor lenge forfatteren av det dekkede samtalen eide aksjene før opsjonsutøvelsen. Hvis det omfattede anropet ble skrevet for en in-the-money-streik, kan det hende at forfatteren måtte kreve kort - eller langsiktig kapitalgevinster, avhengig av om samtalen var et kvalifisert eller ukvalifisert dekning, eller ikke. kvalifisert covere d ring spesifikke. hvis den skriftlige opsjonen var en put og alternativet blir utøvet, forfatteren ville bare trekke premien mottatt for putten fra sin gjennomsnittlige andelen kostnad igjen, avhengig av hvor lenge handelen holdes åpen for fra tidspunktet for opsjon utøvelse av aksjer ble oppkjøpt til når forfatteren selger tilbake aksjene, kan handelen beskattes på lang eller kort sikt. For både saks - og samtaleforfattere, dersom en opsjon utløper uutnyttet eller kjøpes for å lukkes, behandles det som en kortsiktig kapitalgevinst. Omvendt, når en kjøper utøver et opsjon, er prosessene litt mindre kompliserte, men de har fortsatt nyanser. Når en samtale utøves, blir premien betalt for opsjonen klistret på kostnadsgrunnlaget for aksjene Kjøperen er nå lenge i Handelen vil bli beskattet på kort eller lang sikt, avhengig av hvor lenge kjøperen eier aksjene før de selges tilbake. En kjøper skal på den annen side sikre at de har holdt aksjene i minst et år før kjøpe et beskyttende sett ellers vil de bli beskattet på kortsiktige kapitalgevinster Med andre ord, selv om Sandy har holdt sine aksjer i elleve måneder, hvis Sandy kjøper en put-opsjon, blir hele holdbarhetsperioden for sine aksjer negert, og hun har nå å betale kortsiktige kapitalgevinster. Deretter er en tabell fra IRS som oppsummerer skattesettene for både kjøpere og selgere av opsjoner. Mens futureshandlere ikke trenger å bekymre seg for vaskeavtalen, er valgmuligheter ikke like heldige. vaskeselskap, kan tap på vesentlig identiske verdipapirer ikke overføres innen en 30-dagers tidsperiode. Med andre ord, hvis Mike tar et tap på noen aksjer, kan han ikke bære dette tapet mot et anropsalternativ på samme aksje innen 30 dager for tapet I stedet vil Mikes holdingsperiode påbegynne dagen da han solgte aksjene, og innkallingsprinsippet, samt tapet fra det opprinnelige salget, vil bli lagt til kostnadsgrunnlaget for aksjene ved utøvelse av samtalen alternativ. Hvis Mike m ere å miste et alternativ og kjøpe et annet alternativ til samme underliggende aksje, vil tapet bli lagt til premien av det nye alternativet. Skatter for skatt omfatter et bredere konsept enn vanlig vanilje-opsjoner. IRS definerer straddles som tar motsatte posisjoner i lignende instrumenter for å redusere risikoen for tap, da instrumentene forventes å variere omvendt til markedsbevegelser. I hovedsak, dersom en diskriminering anses å være grunnleggende for skattemessige formål, blir tapene som påløper i en enkelt del av handelen, kun rapportert på nåværende år s skatt i den utstrekning at disse tapene oppveier en urealisert gevinst på motsatt posisjon Med andre ord, hvis Alice kommer i en uavhengig posisjon på XYZ i 2015, og aksjene senere plummet, og hun bestemmer seg for å selge tilbake kjøpsopsjonen for en 8 tap, mens hun beholder sitt opsjonsalternativ som nå har en urealisert gevinst på 5, under regelreglene, kan hun kun gjenkjenne et tap på 3 på sin 2015-avkastning, ikke de 8 i sin helhet fra t han ringer alternativet Hvis Alice hadde valgt å identifisere denne strengen, vil hele 9 tapet på anropet bli klargjort på kostnadsbasis av hennes putsmulighet. IRS har en liste over regler knyttet til identifisering av en straddle. While skatterapporteringsprosessen av futures er tilsynelatende grei, det samme kan ikke sies om skattemessig behandling av opsjoner. Hvis du tenker på å handle eller investere i noen av disse derivatene, er det viktig at du bygger minst en fortrolig kjennskap til de ulike skatteregler som venter på deg Mange skatteprosedyrer, spesielt de som gjelder alternativer, er utenfor rammen av denne artikkelen, og denne lesningen bør kun tjene som utgangspunkt for videre due diligence eller konsultasjon med en skatteselskap. En undersøkelse utført av United States Bureau of Labor Statistikk for å måle ledige stillinger Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet som USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. The rentesats der en depotinstitusjon låner midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling som den amerikanske kongressen passerte i 1933 som Banking Act, som forbød kommersielle banker fra å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske arbeidsstyrelsen. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksje som betaling for Dine tjenester, du kan ha inntekter når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Opptjening gitt i henhold til en ansattskjøpsplan eller en incentiv aksjeopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige utbytte aksjeopsjoner. Henvisning til offentliggjøring 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovbestemt aksjeopsjon, vil du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekten din når du mottar eller utnytter opsjonen. Du kan imidlertid bli gjenstand for alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å benytte opsjonen Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg til disse beløpene, som behandles som lønn , på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen aksjeopsjon som regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF, utøvelse av et incentivaksjonsalternativ i henhold til § 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt, hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsplan for kjøp av aksjer - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordre for kjøp av ansatte , bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje ervervet gjennom en ansattskjøpskurs i henhold til § 423 c. Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres på din return. Nonstatutory Stock Options. If din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere Det avhenger av om rettferdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av en opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett avgjørelig rettferdig markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-lovgivningsmessige alternativer gjør det ikke lett fastsettelig rettferdig markedsverdi For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelse, minus beløpet som er betalt, når du trener alternativet Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utøve alternativet Du behandler generelt dette beløp som en gevinster eller tap For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist omtalt eller oppdatert 17. februar 2017.Taks på opsjonshandel. Taksdag er rett rundt hjørnet, og for opsjonshandlere som betyr at du bedre Bli intimt kjent med Schema D i selvangivelsen Dette er skjemaet hvor du rapporterer kapitalgevinster og tap for året, og hvis du er som de fleste opsjonshandlere, vil du ha nok av kortsiktige, og sannsynligvis noen langsiktige , gevinster og tap for å takle. Nå, før vi går videre, anbefaler jeg at alle som handler alternativer, bruker en CPA eller skattemessig for å hjelpe til med å forberede sin retur. Ja, du kan bruke skattemessig programvare hvis du føler deg trygg på at du har holdt god oversikt over alle handler i løpet av året, men hvis det oppstår spørsmål om en bestemt transaksjon, kan du bli igjen på egenhånd og prøver å dechiffrere svaret. Med en CPA eller skatteprofessor ved din side, kan de fleste spørsmål være sannsynlig behandles raskt og enkelt. Så, hvordan behandler du alternativer på din avkastning. Vel, det gjelder først om du er en opsjonshaver eller en opsjonsforfatter. La oss starte med å se på hvilken skattebehandling og problemer som er hvis du er en opsjon holder. Taks for Option Kjøp. Når du eier enten put eller call alternativer, er det i hovedsak tre ting som kan skje. First, alternativene dine kan utløpe verdiløs, i så fall hvor mye penger du betalte for alternativet ville være en kapital tap Hvis det er et langsiktig opsjon som holdes i mer enn ett år, vil tapet betraktes som et langsiktig kapitalstap snarere enn et kortsiktig tap. Det andre som kan skje er at du kan selge opsjonen før utløpet, og forskjellen mellom prisen du betalte for alternativet og prisen du solgte den for, er fortjenesten eller tapet du må rapportere om dine skatter. Den tredje tingen som kan skje er at du kan utøve din put eller call option. In tilfelle av puts , kan du utøve opsjonen ved å selge aksjene til t han forfatter I denne situasjonen vil du trekke prisen på putsettelsen fra salgets størrelse, og din gevinst eller tap vil enten være kort eller lang sikt, avhengig av hvor lenge du holdt de underliggende aksjene. en samtale ved å kjøpe det utpekte antall aksjer fra opsjonsforfatteren Du legger deretter til kostnaden for anropsalternativet til prisen du betalte for aksjen, og det er kostnadsgrunnlaget. Når du selger aksjen, vil gevinst eller tap enten være kort eller lang sikt, avhengig av hvor lenge du holder aksjene. Taks for opsjonsforfattere. Hvis du er en opsjonsforfatter, er reglene forskjellige, men de faller i utgangspunktet i to hovedkategorier. Først, hvis du skriver et alternativ og det alternativet utløper uutnyttet, premiebetalingen du mottok, blir en kortsiktig kapitalgevinst. Hvis du skriver et put - eller anropsalternativ, og det alternativet blir utøvet, behandles transaksjonene på følgende måte. Ved et puteringsalternativ som s utøves, som forfatteren o f som setter deg til å kjøpe den underliggende aksjen Det betyr at du kan redusere kostnadsgrunnlaget for skattemessige formål med det beløpet du samlet inn for put-opsjonen. Som for anropsalternativer må du legge til premien samlet til det totale provenuet fra salget , og gevinsten eller tapet behandles på Schedule D i henhold til hvor lenge du har holdt de underliggende aksjene. Nå er det mange flere hensyn når det gjelder valg og avkastning, men som så mange problemer med skatt, må de behandles på individuell basis gitt ditt spesifikke skattebilde Det er derfor jeg anbefaler på det sterkeste å ansette en skatteprofessor for å hjelpe deg, spesielt hvis dine opsjonshandler inkluderer stropper, sommerfugler, kondorer eller andre stillinger som du ikke er sikker på hvordan du skal ta hensyn til på den planen D. Top 5 aksjer for gjenvinning Med en økende inntjening, en sterk balanse og en kraftig ny produktlinje til tross for lavkonjunkturen, er disse fem aksjene satt til å overgå markedet på kort sikt. Få deres navn her.
No comments:
Post a Comment