Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det er to typer av aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og Ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver alternativ Du kan imidlertid bli underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skatt Stående inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle beholdningsbehov, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for detaljerte opplysninger om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekten er rapportert og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan være Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et alternativ med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Markedsverdi - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, referer til til publisering 525.Page sist oppdatert eller oppdatert 17. februar, 2017.Homeartikler. Stockalternativer og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke-kvalifiserte alternativer NSOer, hvor Spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, ISOs, hvis de oppfyller kravet nts, la eierne ikke betale skatt før aksjene er solgt og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alternative Minimum Tax AMT, en alternativ måte å beregne skatt på at visse filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig å forstå at det er to typer aksjeopsjoner, ikke-godkjente opsjoner og incentiv aksjeopsjoner Med en eller annen form for opsjon får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å trene opsjonen Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 per aksje i 10 år. Etter sju år kan aksjene f. eks. være på 30, og ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10 ption er en NSO, vil medarbeider umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag. Dette gjelder om arbeidstakeren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO betaler ansatt ingen skatt Ved utøvelse, og selskapet mottar ikke fradrag I stedet dersom arbeidstakeren eier aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen dersom disse betingelsene ikke er møttes, blir alternativene beskattet som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjer er solgt Det finnes også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på vår side. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er subj ect til AMT AMT ble vedtatt for å forhindre høyere inntektsskattytere fra å betale for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan være gjenstand for til skatten beregne hva de skylder på to måter Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skattereglene Deretter legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt og ved å bruke Dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentiv aksjeopsjon, men ikke en NSO er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013 er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, er frekvensen 28 Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet gjør det ikke klart at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville blitt betalt under normal skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskattekreditt MTC som kan brukes i de kommende årene når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av alternativ minimumskatt. Tabellen nedenfor, avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for kunden Utdanning ved Charles Schwab viser en grunnleggende AMT-beregning Legg til Regelmessig skattepliktig inntekt Medisinsk dental fradrag Spesifisert diverse spesifiserte fradrag med forbehold for AMT Statlige skattemessige skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Subtract AMT standard-fritak 78.750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift søknad separat Dette blir redusert med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift innlevering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiply Actual AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp opp til 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtract Tenta tive minimumskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra fra en fremtidig skatteregning Hvis du i et senere år vil overstige din AMT, kan du bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Dette gir kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel betalte 15 000 flere på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville kreve ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt og overføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis du i 2014 er din faste skatt 8.000 høyere enn AMT, du kan kl sikte på en 8 000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av en potensielt kompleks sak. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sikre at alt gjøres riktig Vanligvis er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være at den ansatte skal selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i første omgang Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være forfalt, og da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner på og hold 5.000 I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 Etter skatt vil dette gi ca 50 000, telle lønn, statlig og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100.000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28.000, men medarbeider vil ha mer enn nok penger igjen over for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivmuligheter tidlig på året Det er fordi ansatt kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30 Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår, John holder videre til aksjene, men ser på prisen tett Ved desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntekts skattyter Hans regnskapsfører anbefaler ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette er blir ubehagelig tett til 7-profiten John har nå på aksjene I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har tapt penger. Men John selger før 31. desember kan han beskytte sine gevinster. I bytte betaler han ordinær inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn virkelig markedsverdi ved utøvelse, men mer enn tilskuddskurs, deretter vanlig inntektsskatt forfaller på spredningen Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, utbetales ordinær inntektsskatt på spredningsbeløpet ved utøvelse, og kortsiktig realisasjonsskatt skyldes tilleggsforskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. Omvendt, hvis i desember ser aksjekursen fortsatt sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinster. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han hold aksjene før du bestemmer deg for å se ll Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i fallende skattår faller utbredt. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er opp, da er tingene virkelig dystre Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredet også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse sin vanlige inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant å betaler skatter to ganger. Hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kan han utøve mange av dem på et år hvor han også utøver sine ISO-verdier. Dette vil øke mengden av vanlig inntektsskatt han betaler og kan presse hans totale ordinære skatteregning er høy nok slik at den overstiger hans AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig ta risikoen for å holde fast i sine aksjer Noen ganger er dette r ISK brenner ikke ut for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som risikere bevisst og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten at de virkelig vet konsekvensene, da AMT er fortsatt noe mange ansatte vet lite eller ingenting om, og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Stell informert. Hva er forskjellen mellom insentivopsjoner og ikke - kvalifiserte aksjeopsjoner. Incentive aksjeopsjoner, eller ISOs, er opsjoner som har rett til potensielt gunstig føderal skattemessig behandling. Alternativer som ikke er ISOs, kalles vanligvis ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner eller NQOs. Akronym NSO brukes også. Disse kvalifiserer ikke for spesielle skattemessig behandling Den primære fordelen med ISO til ansatte er den gunstige skattebehandlingen, ingen inntektsføring på tidspunktet for utøvelsen, og langsiktige kapitalgevinster mot ordinær inntekt på tidspunktet for aksjene selges Men i den typiske utgangen ved oppkjøpsscenariet utøver ansatte sine aksjeopsjoner og utbetales ved anskaffelsestidspunktet. I det scenariet, siden de selger umiddelbart, kvalifiserer de seg ikke for de spesielle skattesatsene, og deres aksjeopsjoner er standard på NQOs. I praksis er det derfor ikke en vesentlig forskjell i slutten mellom NQOs og ISOs. Hvis ansatte er i en situasjon hvor det er fornuftig å utøve og holde for eksempel, dersom selskapet blir offentlig, så fordelene med ISO-er kan realiseres. Diskusjonen nedenfor er ikke omfattende. Ta kontakt med din egen skatterådgiver for søknad til din situasjon. Primære forskjeller mellom ISOs og NQOs. Incentive Stock Options. Non-Qualified Stock Options. Must bli utstedt i henhold til en aksjonær - og styret godkjent opsjonsplan. Må godkjennes av styret og i henhold til en skriftlig avtale. Utøvelseskursen må ikke være lavere enn virkelig markedsverdi på tildelingstidspunktet. Hvis t hans utøvelseskurs er mindre enn markedsverdien av aksjen på tildelingstidspunktet, kan arbeidstaker være utsatt for betydelige straffer under § 409A, inkludert beskatning på inntjening. Alternativet må være overførbart og utøvelsesperioden fra tilskuddsdagen må ikke være mer enn 10 år. Opptak må utøves innen tre måneder etter oppsigelse utløpt til ett år for uførhet, ingen tidsbegrensning for død. For 10 eller flere aksjonærer må utøvelseskursen ligge på 110 eller mer av den rimelige markedsverdien på tidspunktet for tilskuddet. For 10 eller flere aksjonærer kan verdien av opsjoner mottatt i et år ikke gi aksjer verdsatt til mer enn 100 000 dersom utøvd verdi bestemmes ved tildelingstidspunktet. Eventuelt beløp som overstiger grensen, vil bli behandlet som en NQO. No grense på verdien av tildelte opsjoner. Selskapet har generelt ikke rett til fradrag for føderale inntektsskatt med hensyn til bevilgningen, med mindre arbeidstaker selger aksjen før slutten av kravet Nettstedet holdingsperiode mottar fradrag i år mottaker innregner inntekt, så lenge det gjelder en ansatt, tilfredsstiller selskapet kildeskap. Taksvirkning til Medarbeider. Ingen skatt på tidspunktet for tilskudd eller ved utøvelse. Langsiktig gevinst eller tap anerkjent. bare ved salg av aksje dersom ansatt har aksje som er oppnådd ved utøvelse et år eller mer fra utøvelse og minst to år fra tilskuddstidspunktet. Mottakeren mottar ordinær inntekt eller tap ved utøvelse lik differansen mellom utøvelseskursen og den virkelige markedsverdi av aksjene på utøvelsesdatoen. Men forskjellen mellom verdien av aksjen ved utøvelse og utøvelseskursen er et element av justering for den alternative minimumskatten. Inntektene som er innregnet på utøvelse, er gjenstand for inntektsskatt fradrag og til ansettelse skatt. Gevinst eller tap når aksjen er solgt er langsiktig gevinst eller tap Gevinst eller tap er forskjellen mellom beløpet realisert fra salget og skattegrunnlaget dvs. beløpet betalt på øvelsen. Når aksjen er solgt, er gevinsten langsiktig kapitalgevinst dersom den holdes mer enn ett år fra utøvelsen. Gevinsten vil være forskjellen mellom salgspris og skattegrunnlag, som er lik øvelsespris pluss inntekt anerkjent på øvelsen. Radd Dave sier. Jeg starter en konsulentvirksomhet ved å danne en firmatype privat begrenset. I en jevn tilstand vil det være totalt 10 til 12 personer som jobber aktivt for selskapet, men jeg har til hensikt alle av dem å være eier av Selskapet De ville starte med en dellønn eller ingen lønn til selskapet begynner å tjene. I hvert fall om et år vil jeg gi dem aksjer og fortsette å verdsette sitt arbeid ved å gi flere og flere aksjer og gjøre dem ansvarlige for bedriftsvirksomheten. unngår enhver beslutning om paralytisk situasjon jeg vil beholde 51 av aksjene og dele resterende 49 blant dem Hvordan dette kan gjøres mulig i indisk scenario vil jeg være forpliktet med din veiledning Pradip. Speak Your Mind Avbryt rep ly. You må være logget inn for å poste en kommentar.
No comments:
Post a Comment